Щорічна відповідність компанії Cyprus: HE32, ЗЗА, податкові декларації та строки
Все, що повинна робити компанія Cyprus щороку: щорічний звіт HE32, зобов'язання щодо ЗЗА, декларація з корпоративного податку, авансовий податок, подання ПДВ та реєстрація бенефіціарної власності. Штрафи та строки викладені чітко.
Короткий огляд
Ключові щорічні строки для компанії Cyprus: щорічний звіт HE32 протягом 28 днів після ЗЗА; декларація з корпоративного податку (IR4) до 31 березня (15 місяців після закінчення року); внески авансового податку 31 липня та 31 грудня; декларації VAT4 щоквартально (40 днів після закінчення кварталу); VIES щомісячно до 15-го числа наступного місяця; щорічне підтвердження UBO жовтень–грудень. Щорічний збір компанії у розмірі €350 скасовано з 2024 року.
Щорічний збір скасовано — 2024
Щорічний реєстраційний збір компанії Cyprus у розмірі €350 (що застосовувався з 2011 по 2023 рік) скасовано з 2024 року. Жоден щорічний державний збір зараз не підлягає сплаті зареєстрованими компаніями Cyprus. Компанії з несплаченими зборами за 2011–2023 роки залишаються відповідальними за ці заборгованості. Скасування представляє пряму економію €350 на рік на зареєстровану компанію.
Календар щорічної відповідності з першого погляду
Ключові щорічні строки для компанії Cyprus
| Зобов'язання | Строк | Штраф за недотримання |
|---|---|---|
| Щорічний звіт HE32 (Реєстратор) | 28 днів після ЗЗА | Макс. €150 + €20 додаткового збору за подання |
| ЗЗА (Загальні збори акціонерів) | Протягом 18 місяців після реєстрації, потім щорічно протягом 15 місяців після попереднього ЗЗА | Штраф на компанію та посадових осіб |
| Декларація авансового податку + 1-й внесок | 31 липня поточного року | Відсотки + надбавка |
| 2-й внесок авансового податку | 31 грудня поточного року | Відсотки + надбавка |
| Декларація з корпоративного податку (IR4) | 31 березня (15 місяців після закінчення року) — через TAXISnet | Штраф €500 + відсотки |
| Декларація з особистого прибуткового податку (IR1) | 31 липня (електронно) | Штраф €100 + відсотки |
| Щорічна декларація ПДВ / Зведена декларація | 31 березня (наступного року) | Штраф €51 за декларацію |
| Оновлення реєстру бенефіціарних власників | Протягом 45 днів після зміни | €200 на день (макс. €20 000) |
Календар щорічної відповідності компанії Cyprus
| Зобов'язання | Строк подання | Відповідальність | Штраф за прострочення |
|---|---|---|---|
| Щорічний звіт (HE32) | 28 днів після ЗЗА (можна продовжити на 3 місяці) | Секретар компанії | €20 + €20 надбавка за прострочення + €50 фіксований + €1/день, макс. €150 загалом |
| Декларація з корпоративного податку (IR4) | 15 місяців після закінчення року (напр. ФР2024 → 31 березня 2026) | Компанія / Бухгалтер | Відсотки 1,75% р./р. на несплачений податок + надбавка 5% |
| Авансовий податок — 1-й внесок | 31 липня | Компанія / Бухгалтер | Відсотки 1,75% р./р. на недоплачену суму |
| Авансовий податок — 2-й внесок | 31 грудня | Компанія / Бухгалтер | Відсотки 1,75% р./р. на недоплачену суму |
| Декларація ПДВ (VAT4) | 10-е число 2-го місяця після закінчення кварталу | Компанія / Бухгалтер | €50 за прострочену декларацію + відсотки |
| Список продажів VIES/ЄС | 15-е число місяця після звітного місяця | Компанія / Бухгалтер | €50 за прострочене подання |
| Щорічне підтвердження реєстру UBO | 1 жовтня – 31 грудня щорічно | Секретар компанії / Директор | €100 перший день + €50/день, макс. €5 000 |
| Перевірені фінансові звіти | Подаються разом з HE32 до Реєстратора | Аудитор з ліцензією ICPAC | Штраф за прострочення подання HE32 (див. вище) |
HE32: щорічний звіт до Реєстратора
Кожна компанія Cyprus повинна подавати щорічний звіт HE32 до Реєстратора компаній Cyprus. HE32 надає знімок зареєстрованих даних компанії — акціонерів, директорів, секретаря, зареєстрованого офісу та акціонерного капіталу — станом на дату Загальних зборів акціонерів (ЗЗА).
HE32 повинен бути поданий протягом 28 днів після дати ЗЗА. Це поширене джерело плутанини: строк — не 31 січня наступного року (хибне уявлення, що широко поширене в мережі) — а 28 днів після ЗЗА. Оскільки ЗЗА може проводитися в будь-який час у межах законодавчого вікна, строк HE32 варіюється від компанії до компанії.
Строк HE32 — 28 днів після ЗЗА
HE32 повинен бути поданий протягом 28 днів після ЗЗА — не до 31 січня. Якщо ваш ЗЗА проводиться в листопаді, HE32 підлягає поданню в грудні. Плануйте відповідно.
Штрафи HE32
Штраф за прострочення подання HE32 становить максимум €150, плюс €20 додаткового збору, що підлягає сплаті Реєстратору за само прострочене подання. Ці штрафи — за кожну декларацію. Якщо за кілька років заборгованіють HE32, кожна декларація за рік тягне окремий штраф.
Немає щоденного накопичувального штрафу за прострочення HE32 (на відміну від реєстру бенефіціарної власності). Однак постійне недотримання може призвести до того, що Реєстратор виключить компанію з реєстру.
Деякі старі онлайн-джерела вказують штраф €500 за прострочення HE32. Це неправильно. Поточний максимум становить €150 плюс адміністративний збір €20.
Авансовий податок
Cyprus використовує систему авансового податку для CIT. Компанії оцінюють свій оподатковуваний прибуток за поточний рік і сплачують авансовий податок двома рівними внесками:
- Перший внесок: 31 липня поточного податкового року
- Другий внесок: 31 грудня поточного податкового року
Оцінка авансового податку повинна становити щонайменше 75% від остаточного фактичного податкового зобов'язання, щоб уникнути надбавки 10% на недостачу. Якщо авансова декларація не подається, штраф становить 10% від фактичного податкового зобов'язання. Нові компанії в перший рік роботи не зобов'язані подавати авансовий податок.
Якщо сплачений авансовий податок перевищує остаточне зобов'язання, надлишок повертається (або може зараховуватися проти зобов'язання наступного року).
Реєстр бенефіціарних власників
Всі компанії Cyprus повинні реєструвати своїх кінцевих бенефіціарних власників (UBO) — осіб, які прямо або опосередковано утримують більше 25% акцій або прав голосу — з Реєстром бенефіціарних власників (БОР) Реєстратора компаній Cyprus. БОР повинен підтримуватися в актуальному стані, будь-які зміни мають реєструватися протягом 45 днів після їх виникнення.
Штрафи за неведення точного обліку в БОР є суворими: €200 на день, до €20 000. Посадові особи (директори) компанії можуть нести особисту відповідальність.
Пов'язані посібники
Часті запитання
Коли настає строк подання щорічного звіту HE32 на Cyprus?
Протягом 28 днів після Загальних зборів акціонерів (ЗЗА). Строк — не 31 січня — він залежить від того, коли проводиться ЗЗА.
Який штраф за прострочення подання HE32?
Максимальний штраф €150 плюс адміністративний збір €20 за прострочене подання. Загальний максимум становить €170 за декларацію.
Коли настає строк подання декларації з корпоративного податку Cyprus?
Щорічна декларація з корпоративного прибуткового податку (IR4) підлягає поданню 31 березня — що є 15 місяцями після закінчення 31 грудня для більшості компаній. Подання здійснюється електронно через TAXISnet.
Що відбувається, якщо авансовий податок недооцінений?
Якщо сплачений авансовий податок менше 75% від остаточного фактичного податкового зобов'язання, на недостачу накладається надбавка 10% на додаток до відсотків.
Хто повинен бути зареєстрований в Реєстрі бенефіціарних власників?
Всі особи, які прямо або опосередковано утримують більше 25% акцій або прав голосу, або які іншим чином здійснюють контроль над компанією. Реєстрація повинна оновлюватися протягом 45 днів після будь-якої зміни.
Чи повинна компанія Cyprus без торгової діяльності все ж подавати щорічні звіти?
Так. Бездіяльна компанія все ж повинна подавати щорічний звіт HE32, декларацію з корпоративного податку (з нульовим доходом) та підтримувати реєстр бенефіціарних власників. Невиконання може призвести до виключення компанії Реєстратором.
Відмова від відповідальності: Ця стаття носить виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою порадою. Податкове законодавство часто змінюється. Проконсультуйтеся з кваліфікованим кіпрським фахівцем.
Готові налагодити структуру на Кіпрі?
Чіткі, експертні рекомендації з реєстрації, структурування та відповідності на Кіпрі.