Крипто-податок Cyprus 2026: фіксована ставка 8%, обмежені збитки, ліцензування MiCA
Стаття 20E запроваджує першу спеціальну систему оподаткування крипто Cyprus: фіксована ставка 8% на прибутки від відчуження для фізичних та юридичних осіб, обмежені збитки (не можуть переноситися), та чіткий шлях для ліцензування CASP відповідно до MiCA.
Короткий огляд
Стаття 20E Закону Cyprus про прибутковий податок (набрала чинності 1 січня 2026 року) запроваджує фіксовану ставку 8% на чисті прибутки від відчуження крипто-активів для фізичних та юридичних осіб. Крипто-збитки обмежені — вони не можуть переноситися або зараховуватися проти іншого доходу. Активні трейдери, що діють через компанію Cyprus, сплачують 8% на чисті прибутки. Пасивні довгострокові інвестори можуть стверджувати про застосування режиму 0% CGT, але це залежить від фактів і має бути підтверджено з податковим консультантом.
Нова система оподаткування крипто Cyprus
До 2025 року в Cyprus не існувало спеціального податкового законодавства щодо оподаткування крипто-активів та цифрових фінансових активів. Дохід від крипто-діяльності оцінювався за загальними принципами — торгова діяльність оподатковувалася як дохід від бізнесу, інвестиційні прибутки могли бути звільнені як приріст капіталу на 'цінні папери', і позиція була незрозумілою для багатьох поширених крипто-діяльностей.
Стаття 20E Закону про прибутковий податок (введена в рамках податкової реформи 2026 року) створює спеціальну систему оподаткування крипто, що забезпечує ясність ціною нової специфічної ставки: 8% на чисті прибутки від відчуження крипто-активів.
Хто оподатковується і за якою ставкою?
Фіксована ставка 8% застосовується до фізичних та юридичних осіб на чисті прибутки від відчуження крипто-активів. 'Відчуження' включає продаж за фіатні гроші, обмін крипто на крипто, використання крипто для придбання товарів/послуг (розглядається як відчуження за ринковою вартістю), подарунки та передачу певним пов'язаним сторонам.
Режим оподаткування крипто — зведена таблиця
| Вид платника податків | Ставка | Звітність |
|---|---|---|
| Фізична особа (резидент/доміцилійований) | 8% | Щорічна декларація з особистого прибуткового податку (IR1) |
| Фізична особа (резидент/non-dom) | 8% | Щорічна декларація з особистого прибуткового податку (IR1) |
| Компанія Cyprus | 8% (окремо від CIT) | Щорічна корпоративна декларація (IR4) |
| Нерезидент-фізична особа (прибутки з джерел Cyprus) | 8% | Щорічна IR1 (або утримання агентом) |
Обмежені збитки: ключовий момент планування
Збитки від відчуження крипто обмежені. Це означає:
- Крипто-збитки МОЖУТЬ зараховуватися проти інших крипто-прибутків у тому ж податковому році
- Крипто-збитки НЕ МОЖУТЬ переноситися на майбутні податкові роки
- Крипто-збитки НЕ МОЖУТЬ зараховуватися проти прибутків від акцій, нерухомості або інших класів активів
- Крипто-збитки на рівні компанії НЕ МОЖУТЬ зараховуватися проти нормальних торгових прибутків або іншого доходу CIT
Попередження: відсутність перенесення збитків
На відміну від звичайних торгових збитків (які переносяться на невизначений строк), крипто-збитки закінчуються наприкінці року. Активні трейдери з нестабільними P&L повинні ретельно розглянути вплив часу реалізації на оподаткування.
Що вважається оподатковуваним відчуженням?
Наступні події становлять оподатковуване відчуження відповідно до Статті 20E:
- Продаж крипто за фіатну валюту (EUR, USD тощо)
- Обмін однієї криптовалюти на іншу (обміни крипто на крипто оподатковуються)
- Використання крипто для оплати товарів або послуг
- Отримання крипто як оплати за надані послуги (прибутковий податок застосовується при отриманні; 8% застосовується до будь-якого подальшого прибутку)
- Відчуження NFT за крипто або фіат
Нагороди за стейкінг, дохід від майнінгу та дохід від DeFi загалом розглядаються як дохід при отриманні (оцінюється за існуючими положеннями), а потім підлягають ставці 8% при відчуженні. Очікується конкретний посібник від Податкового департаменту Cyprus щодо складних структур DeFi.
MiCA та ліцензування CASP на Cyprus
Cyprus є державою-членом ЄС і повністю підпадає під дію Регламенту ЄС про ринки крипто-активів (MiCA), який набрав повної чинності в ЄС у грудні 2024 року. Постачальники послуг крипто-активів (CASP) — включаючи біржі, постачальників гаманців, портфельних менеджерів та консультантів — повинні мати ліцензію за MiCA для роботи в ЄС.
Регулятор Cyprus, CySEC, є визнаним органом ліцензування MiCA. CASP, ліцензовані на Cyprus, отримують права паспорту ЄС, що дозволяє їм працювати в усіх 27 державах-членах ЄС на підставі єдиної ліцензії Cyprus.
Ставка 8% проти 0% приросту капіталу: ключова відмінність
Фіксована ставка 8%, введена Статтею 20E Закону про прибутковий податок (набрала чинності 1 січня 2026 року), застосовується до прибутків від відчуження крипто-активів, де така діяльність становить оподатковувану підприємницьку діяльність — оцінюється за допомогою традиційного тесту 'ознак торгівлі'.
Пасивні інвестори, які тримають крипто-активи довгостроково та здійснюють рідкісні відчуження, можуть стверджувати — залежно від фактів — що їхня діяльність є капітальною за своєю природою і тому користується загальним звільненням Cyprus від податку на приріст капіталу при відчуженні цінних паперів та нематеріальних активів. Ця позиція несе невизначеність і має оцінюватися в кожному конкретному випадку.
Звітність DAC8 діє з 2026 року
Постачальники послуг крипто-активів (CASP), що базуються на Cyprus, зобов'язані відповідно до DAC8 звітувати про дані транзакцій, прибутки та залишки рахунків до Податкового департаменту Cyprus з 2026 року. Ці дані передаються податковим органам усіх держав-членів ЄС.
Пов'язані посібники
Часті запитання
Яка ставка крипто-податку Cyprus у 2026 році?
Фіксована ставка 8% на чисті прибутки від відчуження крипто-активів відповідно до Статті 20E Закону про прибутковий податок. Це стосується фізичних та юридичних осіб.
Чи можу я перенести крипто-збитки для зарахування проти прибутків у майбутніх роках?
Ні. Крипто-збитки обмежені і не можуть переноситися. Вони можуть лише зараховуватися проти інших крипто-прибутків у тому ж податковому році. Це суттєва відмінність від звичайних торгових збитків.
Чи обмін крипто на крипто є оподатковуваним на Cyprus?
Так. Обмін однієї криптовалюти на іншу розглядається як відчуження першої крипто за ринковою вартістю на дату обміну, що призводить до застосування ставки 8% до будь-якого прибутку.
Чи застосовується ставка 8% до доходу від майнінгу?
Дохід від майнінгу загалом розглядається як дохід при отриманні (а не як приріст капіталу), оцінюється за нормальними положеннями прибуткового податку. Ставка 8% Статті 20E застосовується до прибутків від подальшого відчуження видобутої крипто.
Що таке MiCA і як це впливає на крипто-компанії на Cyprus?
MiCA (Регламент про ринки крипто-активів) є регуляторною базою ЄС для постачальників послуг крипто-активів. CASP, ліцензовані на Cyprus відповідно до MiCA, отримують паспорт ЄС, що дозволяє їм працювати в усіх державах-членах ЄС на підставі єдиної ліцензії Cyprus.
Відмова від відповідальності: Ця стаття носить виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою порадою. Податкове законодавство часто змінюється. Проконсультуйтеся з кваліфікованим кіпрським фахівцем.
Готові налагодити структуру на Кіпрі?
Чіткі, експертні рекомендації з реєстрації, структурування та відповідності на Кіпрі.