Заробітна плата та соціальне страхування на Кіпрі 2026: повний посібник із внесків роботодавця та працівників
Кіпрські роботодавці повинні орієнтуватися в багаторівневій системі оплати праці, яка охоплює соціальне страхування, GHS/GESY, Фонд соціальної згуртованості, Фонд скорочення штатів і внески HRDA.У 2026 році загальні внески роботодавця становлять приблизно 15,4% від валової зарплати, а працівники – ще 11,45%.Цей посібник охоплює кожну ставку, кожен крайній термін, етапи реєстрації роботодавця, а також робочий приклад, що показує справжню вартість найму на Кіпрі.
Короткий підсумок
Кіпрські роботодавці сплачують приблизно 15,4% валової зарплати у вигляді обов’язкових соціальних внесків на додаток до валової зарплати, що включає соціальне страхування (8,8%), GHS/GESY (2,9%), Фонд соціальної згуртованості (2,0%), Фонд скорочення штатів (1,2%) і HRDA (0,5%).Співробітники сплачують 8,8% соціального страхування плюс 2,65% GHS.Усі внески розраховуються щомісяця та подаються до служби соціального страхування та податкового департаменту.Ставки соціального страхування будуть поступово збільшуватися до 2039 року.
Ставки внесків роботодавців і працівників за 2026 рік
На Кіпрі діє багатофондова заробітна плата система внесків.Кожен фонд має різні обмеження, різні цілі та різних адміністративних одержувачів.Роботодавці повинні розраховувати та перераховувати кожен фонд окремо, хоча на практиці служби соціального страхування збирають декілька внесків на комбінованій основі.
У таблиці нижче наведено всі поточні тарифи на 2026 рік.Зауважте, що ставки соціального страхування законодавчо мають зрости протягом наступного десятиліття в рамках реформ у сфері актуарної стійкості.
Ставки внесків із заробітної плати Кіпру 2026
| фонд | роботодавець % | Співробітник % | Максимальний річний дохід | Примітки |
|---|---|---|---|---|
| Соціальне страхування (SI) | 8,8% | 8,8% | 66 612 євро | Підвищення ставок: 9,3% з 2028 року, 9,8% з 2033 року, 10,3% з 2038 року, 10,7% з 2039 року |
| GHS / GESY (здоров'я) | 2,9% | 2,65% | 180 000 євро | Сплачено в організацію медичного страхування (HIO) |
| Фонд соціальної згуртованості | 2,0% | 0% | Без кришки | Тільки для роботодавця;стеля доходу не застосовується |
| Фонд скорочення штатів | 1,2% | 0% | 66 612 євро | Фінансує виплати при звільненні |
| HRDA (Збір за навчання) | 0,5% | 0% | 66 612 євро | Фонд розвитку людських ресурсів |
| Загальний роботодавець | ~15,4% | — | — | Приблизна змішана ставка заробітної плати до обмеження SI |
| Загальна кількість працівників | — | ~11,45% | — | SI 8,8% + GHS 2,65% |
Ліміт соціального страхування в розмірі 66 612 євро на рік (5 551 євро на місяць) періодично оновлюється.Обмеження GHS у 180 000 євро стосується лише GHS.Фонд соціальної згуртованості не має верхньої межі, що робить його все більш значущим для тих, хто отримує більший дохід.
PAYE: Як вираховується податок на прибуток
Роботодавці на Кіпрі несуть юридичну відповідальність за вирахування податку на прибуток (PAYE) із валової зарплати працівників щомісяця та перерахування його до податкового департаменту до 31 числа наступного місяця.Якщо цього не зробити, роботодавець, а не працівник, несе відповідальність за несплачений податок.
Податок на доходи фізичних осіб (PIT) на Кіпрі діє за прогресивною шкалою.Поточні діапазони на 2026 рік такі: 0% від перших 22 000 євро річного доходу;20% на дохід від 22 001 євро до 36 000 євро;25% на дохід від €36 001 до €60 000;30% від доходу від €60 001 до €100 000;і 35% від доходу, що перевищує 100 000 євро.
На початку кожного податкового року роботодавець розраховує приблизну річну заборгованість зі сплати PAYE на основі очікуваної річної зарплати працівника, а потім ділить цю цифру на 12, щоб отримати щомісячне відрахування з PAYE.Коригування вносяться в кінці року, якщо фактичний дохід відрізняється.
Важливі терміни для дотримання податкового законодавства щодо прибуткового податку в контексті нарахування заробітної плати на Кіпрі:
Працівник щорічно подає декларацію про доходи фізичних осіб (форма ІР1).Для найманих працівників, єдиним доходом яких є дохід від найму, кінцевий термін IR1 – 31 липня року, наступного за податковим роком.Працівники з додатковими джерелами доходу (оренда, дивіденди, самозайнятість) також повинні включати їх.
Роботодавець подає IR7 (річна декларація роботодавця) до 31 липня року, наступного за податковим роком.IR7 підсумовує загальну винагороду, виплачену кожному працівнику, і загальну вираховану заробітну плату.Він подається в електронному вигляді через систему TaxisNet (CY Tax Portal).
Тимчасовий податок не поширюється на працівників.Це актуально лише для самозайнятих осіб і компаній.
Як зареєструватися як роботодавець на Кіпрі
Перш ніж здійснювати будь-які виплати працівникам, кіпрська компанія повинна зареєструватися в кількох державних органах.Процес реєстрації включає кілька окремих органів, кожен з яких видає власний контрольний номер роботодавця.Залиште принаймні два-чотири тижні, щоб завершити всі реєстрації до першої дати виплати.Спершу необхідно зареєструвати саму компанію — див. як зареєструвати компанію на Кіпрі для повного процесу.
Штрафи за пізню реєстрацію роботодавця значні: Служби соціального страхування можуть накласти штрафи в розмірі 85 євро або більше на працівника за місяць несвоєчасної реєстрації.
- Зареєструйте компанію в Кіпрському реєстрі компаній (DRCOR).Компанія повинна існувати на законних підставах, перш ніж можна буде завершити будь-яку реєстрацію працевлаштування.Отримайте свідоцтво про реєстрацію та реєстраційний номер компанії (HE1).
- Зареєструйтесь у Службі соціального страхування (районному відділі) за формою SI1 протягом 30 днів після прийняття на роботу першого працівника.Ви отримаєте реєстраційний номер соціального страхування роботодавця.Принесіть: свідоцтво про реєстрацію, реєстраційний номер компанії, паспорт/посвідчення особи директора, інформацію про зареєстрований офіс.
- Зареєструйтеся в податковій службі як роботодавець через портал TaxisNet (taxisnet.mof.gov.cy).Якщо компанія ще не має ідентифікаційного податкового номера (ІПН), спочатку отримайте його.Реєстрація роботодавця на TaxisNet дозволяє подавати IR7 і переказувати PAYE.
- Зареєструйтеся на порталі Загальної системи охорони здоров’я (GESY), яким керує Організація страхування здоров’я (HIO) за адресою gesy.org.cy.Внески роботодавця та працівника GHS спочатку збираються через служби соціального страхування, але реєстрація GESY забезпечує дотримання записів про внески на медичне обслуговування.
- Отримайте контрольні номери роботодавця в кожному органі: код роботодавця соціального страхування, номер роботодавця податкового департаменту та номер роботодавця GESY.Зберігайте їх у файлі — вони обов’язкові для всіх поданих внесків.
- Налаштуйте відповідну систему нарахування заробітної плати або призначте ліцензованого кіпрського постачальника заробітної плати.Система нарахування заробітної плати повинна щомісяця розраховувати SI, GHS, соціальну згуртованість, звільнення, HRDA та PAYE окремо для кожного працівника, застосовувати відповідні обмеження та генерувати платіжні відомості у форматі, який відповідає законодавству Кіпру про зайнятість.
- Видайте кожному працівнику письмовий трудовий договір до або в перший день роботи відповідно до Закону Кіпру про прозорі та передбачувані умови праці (Закон 73(I)/2022).У контракті має бути вказано розмір заробітної плати, робочий час, право на відпустку, термін попередження та місце роботи.
Щомісячна заробітна плата: що потрібно подати
Відповідність заробітній платі на Кіпрі є щомісячним зобов’язанням.Пропуск одного місяця подання може призвести до автоматичних штрафів і відсотків.У наведеній нижче таблиці підсумовано кожне періодичне зобов’язання кіпрського роботодавця подавати документи.
Календар подання зарплати роботодавцем на Кіпрі
| Подання / Оплата | Дедлайн | Надіслано | Штраф за прострочення платежу |
|---|---|---|---|
| Внески на соціальне страхування (SI + соціальна згуртованість + звільнення + HRDA) | 30 числа місяця, наступного за місяцем нарахування заробітної плати | Послуги соціального страхування | 10% комісії на прострочені внески + відсотки |
| Внески GHS (роботодавець + працівник) | 30 числа наступного місяця після нарахування заробітної плати (подається разом із SI) | Організація медичного страхування через SI Services | Відсотки та доплата згідно з правилами SI |
| Переказ PAYE до податкової служби | 31 числа місяця, наступного за місяцем нарахування заробітної плати | Податковий департамент (через TaxisNet) | 5% комісії плюс 8% річних за прострочення платежів |
| Річний дохід роботодавця — IR7 | 31 липня року, наступного за податковим роком | Податковий відділ | Пеня за день прострочення;оцінюється в €100+ за пізнє повернення |
| Розрахункові листи працівника | Щомісяця, на дату виплати або раніше | Видається безпосередньо кожному працівнику | Цивільний позов працівника, якщо його не надано |
| Підсумок на кінець року (еквівалент P60) | До кінця лютого наступного податкового року | Видається кожному працівнику | Зобов’язання трудового права |
| Зберігання платіжної документації | Мінімум 7 років після закінчення податкового року | Зберігається на території компанії або в безпечному цифровому сховищі | €5000+ штраф за ненадання записів на запит |
Приклад роботи: загальна вартість працівника 3500 євро на місяць
Наступний приклад ілюструє повну вартість роботодавця найму працівника з валовою місячною зарплатою в розмірі 3500 євро (42 000 євро на рік) і чисту оплату, яку цей працівник отримує додому.Усі цифри застосовуються до ставок 2026 року та припускають, що працівник не має іншого доходу.
Витрати роботодавця та чиста зарплата працівника: 3500 € брутто на місяць
| компонент | Щомісячна сума | Основа | Примітки |
|---|---|---|---|
| Валова зарплата | 3500,00 євро | — | Контрактна місячна зарплата брутто |
| Роботодавець: Соціальне страхування (8,8%) | 308,00 євро | 8,8% × 3500 євро | В межах 5551 євро/місяць обмеження SI |
| Роботодавець: GHS/GESY (2,9%) | 101,50 євро | 2,9% × 3500 євро | В межах 15 000 євро на місяць GHS обмеження |
| Роботодавець: Фонд соціальної згуртованості (2,0%) | 70,00 євро | 2,0% × 3500 євро | Без обмеження доходу;завжди застосовується в повному обсязі |
| Роботодавець: Фонд скорочення (1,2%) | 42,00 євро | 1,2% × 3500 євро | В межах SI cap |
| Роботодавець: HRDA Levy (0,5%) | 17,50 євро | 0,5% × 3500 євро | В межах SI cap |
| Загальні витрати роботодавця на місяць | 4 039,00 євро | 3500 євро + 539 євро | Справжня місячна вартість зайнятості |
| Загальні витрати роботодавця на рік | 48 468,00 євро | 4039 євро × 12 | На основі річної зарплати 42 000 євро |
| Співробітник: відрахування SI (8,8%) | −308,00 євро | 8,8% × 3500 євро | Утримується із валової зарплати |
| Співробітник: відрахування GHS (2,65%) | −92,75 євро | 2,65% × 3500 євро | Утримується із валової зарплати |
| Співробітник: PAYE (щомісяця) | −приблизно 85,00 євро | 20% × (42 000 євро − 22 000 євро) ÷ 12 = 4 000 євро ÷ 12 | Річна ПЛАТА 4000 євро;без податку на перші 22 000 євро |
| Чистий місячний внесок працівника додому | ~3014,25 євро | 3500 євро − 308 євро − 92,75 євро − 85 євро | приблизний;фактична сума може змінюватися з відрахуваннями |
Опрацьований приклад припускає відсутність інших доходів, додаткових податкових відрахувань і податкових кредитів, які перевищують стандартну нульову ставку в 22 000 євро.13-та зарплата (різдвяна премія), якщо вона виплачується, обкладається тими самими внесками SI та GHS, але не є обов’язковою вимогою на Кіпрі (на відміну від деяких інших країн ЄС).
Внески самозайнятих осіб і директорів
Правила сплати внесків суттєво відрізняються для самозайнятих осіб і директорів компаній, які чітко не підпадають під рамки працівників.Директори також повинні переглянути зобов’язання роботодавця разом зі своїми вимогами щодо щорічної відповідності.
Приватні підприємці (фізичні підприємці, партнери в товаристві та особи, які працюють на основі самозайнятості) відносять до фонду соціального страхування 16,6% свого страхового доходу.Ця єдина ставка покриває частку соціального страхування як працівника, так і роботодавця.Страховий дохід для самозайнятих осіб визначається на основі офіційної таблиці, опублікованої Службою соціального страхування, залежно від виду діяльності — це не просто фактично отриманий дохід.Внески GHS для самозайнятих осіб: 4,0% від доходу (охоплюють як ставку працівника 2,65%, так і передбачуване доповнення від роботодавця), що не перевищує 180 000 євро.
Директори кіпрських компаній займають нюансовану позицію.Директор, який також є найманим працівником компанії, сплачує внески як працівник у звичайний спосіб.Директор, який отримує лише гонорар (а не зарплату), матиме ці гонорари як дохід від найму для цілей соціального страхування, тобто внески SI та GHS застосовуються так само, як і для будь-якого працівника.
Директор, який отримує лише дивіденди від компанії, не підлягає соціальному страхуванню на ці дивіденди.Однак внески GHS у розмірі 2,65% застосовуються до дивідендного доходу, отриманого податковими резидентами Кіпру, що не перевищує 180 000 євро.
Практичне планування для директорів: багато директорів кіпрських компаній обирають поєднання скромної зарплати (щоб вести облік внесків соціального страхування та нараховувати пенсії та допомогу у зв’язку з хворобою) і дивідендів (які не підлягають SI).Заробітна плата забезпечує постійне право на отримання державної пенсії Кіпру (що вимагає мінімального стажу внесків), допомоги у зв’язку з хворобою та допомоги по вагітності та пологах/батьківству.Прийняття всього доходу як дивідендів і відсутність внесків у SI означає втрату права на ці цінні переваги.
Державна пенсія Кіпру залежить від заробітку та базується на загальних одиницях соціального страхування, накопичених за все трудове життя.Кожен рік внесків за поточною ставкою дає право на пенсію.Директори, які ніколи не внесли до SI, не отримуватимуть кіпрську державну пенсію.
Пов'язані посібники
Часті запитання
Що буде, якщо я виплачу працівнику готівку, не реєструючись як роботодавець?
Незареєстровані готівкові виплати працівникам наражають компанію на ретроспективну оцінку соціального страхування, відшкодування PAYE, штрафи в розмірі 85 євро або більше на працівника за місяць нереєстрації та потенційну кримінальну відповідальність згідно із Законами про соціальне страхування.Служби соціального страхування проводять перевірки та можуть оцінити внески за кілька років.
Як розрахувати соціальне страхування для сумісника?
Працівники, які працюють неповний робочий день на Кіпрі, мають ті самі ставки внесків SI та GHS, що й працівники, які працюють повний робочий день.Внески розраховуються на основі фактично виплаченої валової зарплати, а не умовного еквівалента повної зайнятості.Застосовуються однакові обмеження доходу.Якщо працівник, який працює неповний робочий день, заробляє менше мінімального страхового доходу, можуть застосовуватися спеціальні правила щодо мінімальних одиниць внесків.
Чи можу я скористатися бюро нарахування заробітної плати на Кіпрі?
такБагато кіпрських компаній передають нарахування заробітної плати ліцензованим бухгалтерським фірмам або спеціалізованим бюро з нарахування заробітної плати.Роботодавець несе юридичну відповідальність за точні внески та декларації, але бюро займається розрахунками, платіжними відомостями, формами подання та графіками платежів.Переконайтеся, що бюро має ліцензію та має страхування професійної відповідальності.
Що таке фонд HRDA і чому роботодавці платять у нього гроші?
HRDA означає Управління розвитку людських ресурсів Кіпру.Збір із роботодавця у розмірі 0,5% фінансує субсидовані програми навчання, професійні кваліфікації та схеми розвитку робочої сили.Роботодавці, які інвестують у навчання персоналу, можуть звернутися до HRDA з проханням повернути частину витрат на навчання через затверджені схеми, частково компенсуючи сплачений збір.
Чи вираховуються внески роботодавця на соціальне страхування для цілей корпоративного податку?
такУсі соціальні внески роботодавця — соціальне страхування, GHS, Фонд соціальної згуртованості, Фонд скорочення штатів і HRDA — є витратами бізнесу, що підлягають вирахуванню для цілей оподаткування прибутку компаній Кіпру.Вони зменшують оподатковуваний прибуток компанії в році, в якому вони отримані, за умови, що вони фактично сплачені протягом податкового року або незабаром після нього.
Які переваги отримує працівник від внесків соціального страхування Кіпру?
Соціальне страхування Кіпру передбачає: державну пенсію (пенсійна допомога), допомогу у зв’язку з хворобою (60–75% страхового доходу протягом до 156 днів), допомогу по вагітності та пологах (18 тижнів при 72% страхового доходу), допомогу по безробіттю, допомогу у випадку виробничої травми та шлюбну допомогу.Право на пільги залежить від накопичення мінімальної кількості тижнів або одиниць внесків протягом періоду внесків.
Відмова від відповідальності: Ця стаття носить виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою порадою. Податкове законодавство часто змінюється. Проконсультуйтеся з кваліфікованим кіпрським фахівцем.
Готові налагодити структуру на Кіпрі?
Чіткі, експертні рекомендації з реєстрації, структурування та відповідності на Кіпрі.