Стимули Cyprus для НДДКР та інновацій: супервідрахування 120% продовжено до 2030 року
Cyprus пропонує супервідрахування 120% на кваліфіковані витрати на дослідження, продовжене до 2030 року. В поєднанні з ~3% ефективною ставкою IP Box на отриманий дохід від IP, Cyprus є однією з найбільш конкурентоспроможних юрисдикцій Європи для технологічних та IP-інтенсивних підприємств.
Короткий огляд
Cyprus дозволяє відрахування 120% на кваліфіковані витрати на НДДКР (продовжено до 31 грудня 2030 року), що генерує додаткове відрахування 20% понад стандартне відшкодування витрат 100%. За ставкою CIT 15% додаткова вигода становить 3% кваліфікованих витрат на НДДКР. В поєднанні з IP Box (~3% ефективна ставка на отриманий дохід від IP), Cyprus є однією з найбільш стимул-насичених юрисдикцій Європи для технологічних та IP-інтенсивних підприємств.
Супервідрахування 120% на НДДКР
Cyprus надає відрахування 120% для кваліфікованих витрат на дослідження та розробки. Це означає, що на кожні €100 кваліфікованих витрат на НДДКР компанія може відрахувати €120 зі свого оподатковуваного доходу — чиста податкова вигода, еквівалентна 3% кваліфікованих витрат (додаткове відрахування 20% за ставкою CIT 15%).
Супервідрахування спочатку введено на обмежений термін і тепер продовжено до 31 грудня 2030 року, забезпечуючи визначеність для багаторічних проектів НДДКР.
Цінність супервідрахування
На €1 000 000 кваліфікованих витрат на НДДКР: відрахування €1 200 000 × CIT 15% = €180 000 заощадженого податку. Це на €30 000 більше, ніж стандартне відрахування 100%.
Кваліфіковані витрати на НДДКР
Кваліфіковані витрати для супервідрахування включають:
- Витрати на персонал — заробітна плата та відрахування роботодавця для співробітників, задіяних у діяльності НДДКР
- Прямі матеріали, витрачені в діяльності НДДКР
- Вартість прототипів та випробувального обладнання (у тій мірі, в якій використовується в НДДКР)
- Зовнішні контракти на НДДКР з непов'язаними третіми сторонами (з обмеженнями)
- Накладні витрати, безпосередньо віднесені до діяльності НДДКР на розумній основі
Витрати на придбання IP або технологій від пов'язаних сторін не відповідають вимогам для супервідрахування. Капітальні витрати на обладнання можуть окремо відповідати вимогам для капітальних відрахувань.
Поєднання супервідрахування на НДДКР з IP Box
Супервідрахування на НДДКР та IP Box діють на різних етапах життєвого циклу IP і не є взаємовиключними. Стратегія для компанії Cyprus, що займається IP та технологіями, зазвичай така:
- Провести НДДКР на Cyprus — відрахувати 120% кваліфікованих витрат на НДДКР під час фази розробки
- Розробити кваліфіковані нематеріальні активи (програмне забезпечення, патенти, комерційні таємниці) на Cyprus
- Комерціалізувати IP з Cyprus — застосувати відрахування IP Box 80% на дохід від роялті та інший кваліфікований дохід від IP
- Сукупний ефект: знижений оподатковуваний дохід під час розробки (вигода для грошового потоку) + ~3% ефективна ставка на дохід (поточна вигода)
Пов'язані посібники
Часті запитання
Яка ставка супервідрахування на НДДКР Cyprus?
120% — це означає, що кваліфіковані витрати на НДДКР відраховуються за ставкою 120% від їх фактичної вартості. Це генерує додаткове відрахування 20% понад нормальне відрахування витрат 100%.
До якого терміну доступне супервідрахування на НДДКР Cyprus?
Супервідрахування продовжено до 31 грудня 2030 року.
Чи може стартап без прибутків скористатися супервідрахуванням на НДДКР?
Так. Надлишкове відрахування створює або збільшує торговий збиток, який може переноситися на невизначений строк та зараховуватися проти майбутніх прибутків. Стартап у стадії НДДКР до отримання доходу накопичує податкові збитки, які захищатимуть майбутній дохід.
Чи взаємодіє супервідрахування на НДДКР з часткою нексусу IP Box?
Так — витрати на НДДКР, понесені безпосередньо компанією Cyprus, є Кваліфікованими витратами (QE) в розрахунку частки нексусу IP Box. Максимізація власних НДДКР компанії не тільки генерує відрахування 120%, але і збільшує частку нексусу, максимізуючи вигоду IP Box на подальший дохід.
Відмова від відповідальності: Ця стаття носить виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою порадою. Податкове законодавство часто змінюється. Проконсультуйтеся з кваліфікованим кіпрським фахівцем.
Готові налагодити структуру на Кіпрі?
Чіткі, експертні рекомендації з реєстрації, структурування та відповідності на Кіпрі.