ПДВ та VIES Cyprus: реєстрація, ставки, подання та відповідність (2026)
Повний посібник з ПДВ Cyprus: стандартна ставка 19%, поріг реєстрації (€15 600), щомісячна звітність VIES, механізм зворотного нарахування для послуг B2B, OSS/IOSS для електронної комерції та штрафи за недотримання вимог.
Короткий огляд
Стандартна ставка ПДВ Cyprus становить 19%. Обов'язкова реєстрація потрібна після перевищення оподатковуваного обороту €15 600 за будь-який 12-місячний період. Декларації VIES подаються щомісячно до 15-го числа наступного місяця. Декларації ПДВ (VAT4) — щоквартально, строк — 40 днів після закінчення кварталу. Прострочення подання ПДВ тягне штраф €51 за декларацію; недотримання VIES — €50 на місяць.
Ставки ПДВ Cyprus
Ставки ПДВ на Cyprus (2026)
| Ставка | Категорія |
|---|---|
| 19% | Стандартна ставка — більшість товарів та послуг |
| 9% | Ресторани, готелі, пасажирський транспорт, певні продукти харчування |
| 5% | Книги, газети, фармацевтичні продукти, певне медичне обладнання, вхід на культурні заходи |
| 0% | Експорт за межі ЄС, міжнародний транспорт, певні фінансові послуги, внутрішньосоюзне постачання товарів |
Реєстрація ПДВ
Підприємство, засноване на Cyprus, повинно зареєструватися для сплати ПДВ, коли його оподатковуваний оборот (постачання, що підлягає ПДВ, включаючи нульову ставку) перевищує €15 600 за будь-який 12-місячний період, або коли очікується перевищення цього порогу протягом наступних 30 днів. Добровільна реєстрація доступна нижче цього порогу і часто рекомендується, де підприємство здійснює значні закупівлі, що підлягають ПДВ.
Підприємства з-за меж ЄС, що здійснюють оподатковувані постачання на Cyprus, зобов'язані реєструватися незалежно від обороту. Підприємства ЄС можуть бути зобов'язані реєструватися для певних видів постачання.
Сценарії реєстрації ПДВ
| Сценарій | Чи потрібна реєстрація? |
|---|---|
| Підприємство Cyprus, оборот > €15 600/рік | Так — обов'язково |
| Підприємство Cyprus, оборот ≤ €15 600/рік | Ні — необов'язково (добровільно) |
| Підприємство не з ЄС, що здійснює постачання B2B на Cyprus | Так — реєстрація ПДВ або призначення фіскального представника |
| Підприємство ЄС — внутрішньосоюзні товари B2C | Можна використовувати OSS замість місцевої реєстрації |
| Імпорт товарів для перепродажу | Так |
VIES: щомісячне зобов'язання з подання
VIES (Система обміну інформацією про ПДВ) є системою звітності ЄС для внутрішньосоюзного постачання товарів та послуг. Підприємства, зареєстровані як платники ПДВ на Cyprus, що здійснюють внутрішньосоюзне постачання товарів або послуг B2B зареєстрованим платникам ПДВ у інших державах-членах ЄС, повинні подавати декларації VIES.
Декларації VIES на Cyprus подаються щомісячно, до 15-го числа місяця, наступного за звітним періодом. Це поширене джерело порушень відповідності — підприємства, які неправильно припускають, що VIES є квартальним (як у деяких інших державах-членах ЄС), можуть зазнати штрафів.
Подання VIES: щомісячно, а не щоквартально
Декларації VIES Cyprus подаються щомісячно — до 15-го числа наступного місяця. Це відрізняється від деяких держав-членів ЄС, де VIES є квартальним. Пропуск щомісячного строку тягне автоматичні штрафи.
Строки подання та сплати ПДВ
Календар відповідності ПДВ Cyprus
| Подання | Частота | Строк |
|---|---|---|
| Декларація ПДВ (VAT4) | Щоквартально | 40 днів після закінчення кварталу |
| Декларація VIES | Щомісячно | 15-е число наступного місяця |
| Щорічна зведена декларація ПДВ | Щорічно | 31 березня (наступного року) |
| Декларація OSS | Щоквартально | Останній день місяця, наступного після кварталу |
Механізм зворотного нарахування
Для транскордонних послуг B2B в межах ЄС механізм зворотного нарахування переносить зобов'язання з обліку ПДВ з постачальника на споживача. Підприємство Cyprus, що отримує послуги B2B від постачальника ЄС, не сплачує ПДВ постачальнику — натомість воно самостійно нараховує ПДВ на Cyprus (одночасно обліковуючи вхідний та вихідний ПДВ, що дає нульовий нетто-ефект у більшості випадків).
Підприємства Cyprus, що надають послуги зареєстрованим платникам ПДВ ЄС, не повинні стягувати ПДВ Cyprus — споживач самостійно нараховує в своїй юрисдикції. Правильне застосування зворотного нарахування вимагає дійсного номера ПДВ ЄС від споживача.
Пов'язані посібники
Часті запитання
Який поріг реєстрації ПДВ на Cyprus?
€15 600 оподатковуваного обороту за будь-який 12-місячний період. Добровільна реєстрація доступна нижче цього порогу.
Як часто потрібно подавати декларації VIES на Cyprus?
Щомісячно. Декларації VIES повинні подаватися до 15-го числа місяця, наступного за звітним періодом. Cyprus є щомісячним подавачем VIES — на відміну від деяких країн ЄС, що дозволяють квартальне подання VIES.
Яка стандартна ставка ПДВ на Cyprus?
19%. Знижені ставки 9% та 5% застосовуються до конкретних категорій. Нульова ставка застосовується до експорту та внутрішньосоюзного постачання.
Чи потрібна мені реєстрація ПДВ на Cyprus, якщо я — підприємство не з ЄС, що надає цифрові послуги?
Якщо ваші цифрові послуги B2B мають зворотне нарахування зареєстрованим платникам ПДВ Cyprus, вам не потрібен номер ПДВ Cyprus. Для цифрових послуг B2C ви можете використовувати схему OSS, що не є ЄС, для обліку ПДВ ЄС у всіх державах-членах з єдиної реєстрації.
Які штрафи за прострочення подання ПДВ на Cyprus?
Штраф €51 застосовується за кожну прострочену квартальну декларацію VAT4. Нараховуються відсотки за прострочення за встановленою ставкою на непогашений залишок ПДВ. Недотримання VIES тягне окремий штраф €50 на місяць за кожну неповну або відсутню декларацію.
Відмова від відповідальності: Ця стаття носить виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою порадою. Податкове законодавство часто змінюється. Проконсультуйтеся з кваліфікованим кіпрським фахівцем.
Готові налагодити структуру на Кіпрі?
Чіткі, експертні рекомендації з реєстрації, структурування та відповідності на Кіпрі.